税务师考试试题《税法一》每日一练：增值税（02.10）

某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。

A、15.13

B、24.9

C、42.79

D、20.94

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【正确答案】B

【答案解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气，增值税税率为13%。

不得抵扣的进项税＝70×120÷860＝9.77（万元）

应缴纳的增值税＝（860－120）÷（1＋13%）×13%－（70－9.77）＝24.9（万元）。注册税务师考试